银行人：看懂哪些年报的指标，可以应付领导提问？（如何读懂银行年报）

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银行人：看懂哪些年报的指标，可以应付领导提问？（如何读懂银行年报）

作者：金融笔记

来源：银行人笔记

我最近买了一本书。虽然书的角度是分析银行股的，但其实就是介绍如何分析银行业绩，对于我要学习掌握银行经营应该是有帮助的。

回到今天的正文。

书还没到货，还没能深入地开始学习。但年报公布的大环境下，总会碰到领导提问，要有能应对的“谈资”才行啊。

于是，就有了今天的题目——如何先快速掌握几个关键指标，应付领导的提问？

（其实就是装X啦~）

那么下面大家一起做做笔记啦！

01

资产质量指标

按字面意思理解，就是判断银行资产的质量如何的指标。而银行资产一般是贷款，所以一般是指信贷资产。

银行是经营风险的机构，首先要谈的，就是这个银行的经营风险控制如何，符不符合监管要求。所以首先谈的是资产质量指标。

而资产质量指标一般就是谈三个：资本充足率、不良贷款率和对不良资产的拨备覆盖率。

银行人：看懂哪些年报的指标，可以应付领导提问？（如何读懂银行年报）

图为某银行2020年报截图，全文截图同

（1）资本充足率。

这个看字面不好理解。资本充足率有不同的口径，一般说的是资本总额÷风险加权资产总额的比率。

那什么是风险加权资产？风险加权资产（risk-weighted assets）是指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。银行业的总资产有很多资产是0风险权重的，有很多风险权重则很高。这个要看每个银行的资产负债结构的配置，一般来说风险权重高的收益也更高。——摘自百度百科

那这个比率的监管要求是多少呢？

又来引用课本了：

根据《巴塞尔协议》，我国规定商业银行必须达到的资本充足率指标是：包括核心资本和附属资本的资本总额与风险加权资产总额的比率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产总额的比率不低于4％。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；附属资本包括贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备和五年期以上的长期债券。

一般我们对照的是8%这个数，记住这个数就可以了。等于说有风险的资产，不能太多了。

（2）不良贷款率。

这个好理解，就是不良贷款占贷款总额的比率。公式为：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100%

这个要和一个数值一起说——不良贷款额。如果不良贷款额和不良贷款率今年都比去年下降了，那就是所谓的“双降”。

这个也是有监管要求的，根据《商业银行风险监管核心指标》（银监发〔2005〕89 号），不良贷款率是指不良贷款余额占各项贷款余额的比重，不得高于5%，这个后面有没有变就先不考究了。反正绝大部分银行都符合要求的。

就目前行业平均水平来说，2020年四季度末，商业银行不良贷款率1.84%，而优秀的银行不良贷款率一般在1%以下。

（3）拨备覆盖率。

这个也好理解，就是应对贷款损失而准备的÷不良贷款额的比率，是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

在2018年3月银保监会对商业银行拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%-150%，反正大概是这个数。实际上，一般低于200%，我们就说这个银行的拨备覆盖率是较低的了。

02

盈利能力的指标

达到了监管要求之后，关键还是要看盈利能力怎么样，就是通俗地评价银行好不好的指标。

主要是以下几个：营业收入、净利润、净息差、成本收入比、ROA（资产收益率）。

银行人：看懂哪些年报的指标，可以应付领导提问？（如何读懂银行年报）

（1）营业收入。

营收，很直接的一个数。大行和中小银行完全不同级别，具体还是去看各个银行自己对比吧。

营收之中能分出很多话题，比如现在最流行的科技创新投入，占营业收入的占比（国有银行一般3%，某些注重科技发展的银行会更高）。还有其它的营收的延伸，待我慢慢再收集发掘吧。

（2）净利润。

公式很复杂，包括的项目很多，不想记。

那就差不多看看得了：是银行各项收入减去各项支出和税金后的余额。也是不同银行规模不同，像宇宙行去年是3177亿，有的城商行31亿。

（3）净息差。

这个不甚理解，但听很多人说过，所以要学习一下。

银行净息差NIM（net interest margin）指的是银行净利息收入和银行全部生息资产的比值。

计算公式为：净息差=（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产

可以把银行的NIM理解成其他行业的“营业利润率”。

（4）成本收入比。

这个也有很多机构会做排名对比。

成本收入比是指银行营业成本与营业净收入的比率，衡量商业银行每单位营业净收入对应的营业成本。

这个指标越低，说明经营效率越高。

合理范围的成本收入比目前监管指标是低于35%。

当然不是越低越好，比如信息系统、人力资源投入过低，也会降低这个比率。

（5）ROA（资产收益率/总资产利润率）。

Return On Assets，直接公式上来：资产收益率＝纯利润/资产总额。

资产收益率是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。

又说，资产利润率是衡量单位资产收益率，是对银行的资产运用成效进行总括性评价。资产利润率越高，则单位资产收益水平越高，反映了银行在拓展收入渠道、提高产品收益水平、控制负债成本等方面越有效。

这里要区分ROE。

ROE（Rate of Return on Common Stockholders’ Equity）净资产收益率，又称股东权益报酬率。

公式是：净资产收益率＝报告期净利润／报告期末净资产。

好了，暂时是上面这些吧。当然还有最重要的——资产总额/总资产！

这个，不能只知道平均值，要知道大行、中小银行，某几个标杆的水平，这是最基本的了。

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